Web-mainostajan verotus: AdSense, TradeDoubler ja muut kumppanuusohjelmat
Monille uusille web-julkaisijoille Google AdSensesta, TradeDoublerista tai muista kumppanuusohjelmista tulevien mainostulojen verotus voi aiheuttaa harmaita hiuksia. Pitääkö hankkia Y-tunnus, liittyä arvonlisäverovelvollisten rekisteriin ja maksaa ALV, liittyä ennakkoperintärekisteriin jne? Tämän artikkelin tarkoituksena on selkiyttää mitä tarvitsee/kannattaa tehdä ja mitä ei.
Liikevaihto alle 8500 euroa vuodessa
Jos liikevaihto (mainostulot ilman kuluja) on alle 8500 euroa vuodessa, yleensä on kaikkein järkevintä ja helpointa ilmoittaa edellisen vuoden mainostulot ja menot (nettiyhteysmaksut, työhuonevähennys, web-hotellikulut jne) erillisellä paperilla, jossa on lopuksi laskettu edellisen vuoden tulos: tulot - menot. Tämä paperi lähetetään veroilmoituksen mukana verotukseen. Esim. työhuonevähennyksestä löytyy tietoa vero.fi-sivuilta. Tämä muu kuin normaali palkkatulo pitää tietenkin merkitä verolomakkeeseen omalle paikalleen.
Jos kulut toiminnasta jäävät alle 620 euron/vuosi, niitä ei tarvitse ilmoittaa, sillä 620 euron suuruisen vähennyksen saa automaattisesti.
Vaikka mainostulot olisivat kuinka pieniä tahansa, voi halutessaan liittyä ALV-velvolliseksi. Tämä ei kuitenkaan usein ole järkevää, ellei hankinnat EU:n sisällä ole suuria. Y-tunnuksen voi myös halutessaan hankkia, ja tämä kannattaakin tehdä jos toimintaa aikoo jatkaa ja laajentaa tulevaisuudessa.
Vaikka kuitteja kuluista ei pidä veroilmoituksen mukana lähettääkään, kannattaa kuitenkin varautua siihen että verottaja saattaa myöhemmin vaatia tositteet kuluista. Tositteiksi kuluista riittää hyvin oman pankkitilin tiliote ja lasku joka vastaa kutakin maksusuoritusta tiliotteella. Jos tiliotteita tai laskuja ei ole tallessa, ne kyllä saa pyytämällä jälkikätee pankista ja laskuttajilta (esim. hosting-palvelun tarjoajalta). Usein esim. ulkomaisen hosting-palvelun control panelin kauttaa saa tulostettua kaikki vanhat laskut. Pankki taitaa periä pienen palvelumaksun vanhojen tiliotteiden toimittamisesta.
Liikevaihto yli 8500 euroa vuodessa
Jos web-mainonnasta tuleva liikevaihto on paljonkin enemmän kuin 8500 euroa, vaikkapa 25000 euroa vuodessa, ei tällöinkään tarvitse ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi. Verohallituksen kanta on, ettei tarvitse ilmoittautua ALV-velvolliseksi, koska tämä 25000 € liikevaihto muodostuu ainoastaan immateriaalipalvelujen myynnistä. Eli tämän mukaan verkkojulkaisijan ei tarvitse ilmoittautua ALV-velvolliseksi, vaikka saisi suuriakin tuloja esim. Google AdSensesta (Yhdysvallat), Tradedoublerista (Ruotsi) tai jostain muusta kumppanuusjärjestelmästä (MM Medier, Buy.at jne). “Immateriaalipalvelut ovat mm. mainos- ja ilmoituspalveluita (ALV 68 §) joita ei lasketa ALV 3 §:n myyntiin eli liikevaihtoon kun määritellään vähäisen toiminnan raja 8500 €.” Eli suomeksi sanottuna vaikka web-sivujen kautta tulevat mainostulot olisivat kuinka suuret tahansa, ALV-velvolliseksi ei tarvitse ilmottautua.
Koska web-julkaisijan kulut ovat yleensä melko pienet (esim. alle 1000 euroa/vuosi) ei ole usein taloudellisesti järkevää (mm. veroilmoituksen teossa saattaa hyvinkin joutua turvautumaan tilitoimiston maksullisiin palveluihin) tai vaivan arvoista ilmoittautua ALV-velvolliseksi vaikka hankintoihin sisältyvän arvonlisäveron voisikin tällöin saada palautuksena itselleen. Se on tietenkin aivan eri asia, jos EU:n sisällä tapahtuvat hankinnat ovat jostain syystä tarpeeksi suuria, esim. tuhansia euroja tai enemmän. ALV22% koskee siis EU:n sisällä tapahtuvia hankintoja. Jos ostaa esimerkiksi copywriting-palveluja Intiasta, näissä kuluissa ei ole sisällä arvonlisäveroa, eikä niitä voi luonnollisesti saada palautuksena myöhemmin.
Jos työtulo vuodessa on vähintään 8500 euroa, joutuu/saa hankkia (ainakin normaalissa tapauksessa) lakisääteisen yrittäjän eläkevakuutuksen, YEL:n. Tämän voi hankkia mistä tahansa työeläkevakuutusyhtiöstä. YEL:sta voi lukea enemmän vaikka täältä: YEL – yrittäjän oma eläkevakuutus. Vakuutusmaksut karruttavat yrittäjän eläkettä ja ne voi vähentää verotuksessa.
Arvonlisäverotus
Arvonlisäverotus on ns. itseverotusta, jossa verovelvollisen on annettava kultakin verokaudelta veroilmoitus ilman erillistä viranomaisen antamaa kehotusta tai pyyntöä. Käytännössä verokausi on kalenterikuukausi. Arvonlisäverovelvollinen antaa veroilmoituksen kerran kuukaudessa,viimeistään kalenterikuukautta toisen kuukauden 15. päivänä. Arvonlisäverovelvollisten rekisteriin merkitylle verovelvolliselle lähetetään etukäteen verovirastosta osin esitäytetyt veroilmoituslomakkeet ja täyttöohjeet, lomakkeet on mahdollista antaa myös sähköisesti. Hankintoihin sisältyvän arvonlisäveron palautuksen saamiseksi on ilmoittauduttava arvonlisäverovelvollisten rekisteriin.
Ennakkoperintärekisteri
Web-julkaisijan ja mainostajan ei yleensä tarvitse liittyä ennakkoperintärekisteriin. Mutta jos esimerkiksi myy suoraan mainostilaa jollekin Suomalaiselle yritykselle, ennakkoperintärekisteriin liittyminen lienee välttämätöntä. Jonkinlaisena nyrkkisääntönä voi sanoa että kaikki yritykset jotka ostavat palveluja toiselta yritykseltä, vaativat että vastapuoli kuuluu ennakkoperintärekisteriin. Jos myyjä ei kuulukaan ennakkoperintärekisteriin, ostajaa voidaan kuvitella työnantajaksi. Ostajaa voidaan myöhemmin mahdollisesti syyttää työnantajavelvoitteiden suorittamatta jättämisestä. Ennakkoperintärekisteriin kannattaa siis ehdottomasti ilmoittautua jos myy mainostilaa suoraan (ilman että on liittynyt mihinkään kumppanuusohjelmaan), palveluja tai työsuorituksia yrityksille Suomessa.
Y-tunnus (Yritys- ja yhteisötunnus)
Jos arvonlisäverovelvollisten rekisteriin ei “verkkomainostajan” olisikaan taloudellisesti järkevää liittyä, kannattaa kuitenkin hankkia Y-tunnus ja ilmoittautua yksityiseksi elinkeinonharjoittajaksi vaikkei se olisikaan välttämätöntä. Y-tunnuksen hankkiminen ei maksa mitään ja selkiyttää asioita. Yksityisen elinkeinonharjoittajan Y3-lomake löytyy ytj.fi-sivuilta. Vaikka lomakkeella voi rekisteröityä moniin eri rekistereihin, mihinkään muuhun rekisteriin kuin: yritys- ja yhteisötunnusta varten ei tarvitse siis rekisteröityä. Y-tunnuksen saa nopeasti ja seuraavana vuonna postissa tulee esitäytetty yksityisen elinkeinonharjoittajan verolomake 5. Tällöin web-mainostuloja ei enää tarvitse selvitellä henk.koht. veroilmoituksessa.
Tämän artikkelin tekstit perustuvat muutamiin puhelinkeskusteluihin ja sähköpostiviestien vaihtoihin verovirkailijoiden kanssa. Jos huomaat tekstissä asiavirheitä, pistä kommenttia.
Hyvä artikkeli. Kannattaa kuitenkin muistaa, että mikäli ryhtyy yrittäjäksi niin menettää mahdollisesta leipätyöstä saavan työttömyyskorvauksen irtisanomis yms. tapauksissa.
Hyvä ja selkeä artikkeli! Tästä oli apua.
Juuri mitä etsin, kiitoksia!
Jarski, tuo kommentti työttömyysturva on totta, jos työskentelee yrittäjän kokopäiväisesti. Jos taas toimii yrittäjänä vain osa-aikaisesti, saa kyllä ns. soviteltua päivärahaa, jos muutoin työssäoloehto (palkkatyössä) täyttyy.
Jos on töistä lomautettuna tai työttämänä ja haluaisi rueta ansaitsemaan kumppanuusohjelmien avulla, niin miten käy ansiosidonnaisen päivärahan saannin kanssa?
Esimerkki. Perustan nettisivun, hankin Y-tunnuksen ja aloitan kumppanuusohjelman jonkin sivuston kanssa. Tuleeko tässä vaiheessa toiminnan aloittamisesta tehdä ilmoitus esim. työvoimatoimistolle tai ansiosidonnaista maksavalle kassalle? Vaikuttaako toiminnan aloittaminen ansiosidonnaiseen vaikkei tuloja alkuvaiheessa olisikaan? Entä miten käy ansiosidonnaisten tulojen jos tulot jäävät alle tai menevät yli 8500 euron/vuosi? Ja missä kulkee osa-aikaisen ja kokoaiakasen yrittäjän raja esim. silloin jos on palkkatlistä lomautettuna?
No ei siitä käsittääkseni tarvitse minnekään ilmoittaa varsinkaan jos ei tuloja ole. Y-tunnuksen voi hankkia ja esimerkiksi elinkeinotoiminnan harjoittajaksi kannattaa rekisteröityä vasta sitten kun niitä tuloja alkaa tulla edes jonkin verran. Jos tuloja alkaa tulla vaikka edes muutamia satoja euroja/kk, kannattaa soittaa työ- ja elinkeinotoimistoon ja kysyä mitä pitää tehdä vai pitääkö mitään. Uskoisin että tällainen yritystoiminta katsotaan sivutoimiseksi, varsinkin jos siitä ei ole estettä kokopäiväisen työn vastaanottamiselle. En ole varma, mutta muistaakseni ansiosidonnaisen määrään vaikuttavat edellisen vuoden yritystulot, joten jos saat tänä vuonna nettimainonnasta tuloja, niin sen en pitäisi vaikuttaa tänä vuonna saatavaan ansiosidonnaiseen päivärahaan. Tämä asia kannattaa tarkistaa omasta työttömyyskassasta.
“Täh, Halooo hei älä nyt huonoja neuvoja jakele! “Työttömyysturva, jos työskentelee yrittäjän kokopäiväisesti. Jos taas toimii yrittäjänä vain osa-aikaisesti, saa kyllä ns. soviteltua päivärahaa, jos muutoin työssäoloehto (palkkatyössä) täyttyy.” Mikään Suomen valition virasto ei tunne tuota “osa-aikaisesti” sanaa, olet yrittäjä piste, gooooodbye kaikkeen mitä kuuluu sosiaaliturvan piiriin, työttömyystuet, opiskelijalainat ja tuet, vuokratuki, sosiaalituki jne. Jos et ansaitse aivan sumeesti sivustollasi niin en suosittelisi millään ylläolevaa. Päinvastoin, ei ääntäkään valitiolle sivustostasi saaduista tuloista. No niinhän ei saa tehdä tietenkään. Älä tee mitään. Kaupasta kaljaa. Silloin olet hyvä kansalainen. Muuta Suomesta ulkomaille! Mitä ennemmin sen parempi. Säästät myös omia hermojasi.
Älä hyvä ihminen valehtele! Suomen valtio on niin niuha että jos opiskelija rekisteröityy “yrittäjäksi/elinkeinoharjoittajaksi” koska on pienet sivutulot verkkosiviusta niin heti valito rankaisee. Ei oikeuutta opintotukeen yrittäjänä, maksa takaisin koroilla!
Kun valmistut työelämään et olekaan “työtön” koska olet “yrittäjä”, olet toisin sanoin iritisanonut oikeuksistasi “työttömyysturvaan” ellet sitten yrittäjänä ole johonkin työttömyyskassaan liittynyt.
Valiton kanta on ilmiselvä: olet “yrittäjä” ja ei penniäkään sinulle tipu vaikka sinulla olisikin oikeus siihen. Joudut toidistamaan että asia on toisin, laske että tähän prosessiin menee vähintään 8 kk kokopäivätyönä. Samalla menetät tod. näk mahdolliset muut edut jos olisit niiden tarpeessa kuten vuokratuki, sosiaaliturva jne. Jaa ansaitset siis 5 euroa kuussa “no silloin olet yrittäjä”. Piste.
Ota myös huomioon että nyt olet “yhteiskunnan silmissä” rikollinen ja valehtelija, selvästi epärehellinen kun kerran valmistuttuasi opinnoistasi kävit työkkärissä. Sinähän olet “yrittäjä” ja yrität “huijata” itsellesi sinulle kuuluvia etuja. Nyt tulee seinä vastaan kännyt sitten mihin suuntaan tahansa. Kyllä pitää rankaista kun kerran yritit saada hernekeittoon sinappia, tai aamupuuroon vähän hilloa opisellessasi, sitä ei Suomen Valito suvaitse!
Senkin p-run r-kollinen. Ai eikö ege riitä eläämiseen, eikö kata vuokrakulja eikä ole varaa syödä. Valito välittää sinusta viis,
sinähän olet yrittäjä. Äläkä vaan usko että “elinkeinotoiminnan” lopettaminen auttaisi. Eeeeiiiiii eiiiiiii, toiminnan lopettamisesta menee 24 kk (vai oliko peräti enemmän) ennenkun on oikeuksia mihinkään tukijaisiin, olitpa käytännössä työtön tai ei.
Lisäksi älä kuvittele että valiton levissä oleva sosiaalityöntekijä työkkärissä, fattassa tai kelassa olisi taitoa klikata nappia lisätiedot yrityksestä jotta tuo “yritys on lopettanut toiminnan pvm kymmenen vuotta sitten tulisi näkyviin, eeeeeeiiiii”. Sinä pirun kapitalisti olet selkeästi yrittäjä vieläkin, ja yrität siis valtion tyhmän ja kelvottoman työntekijän mielestä vitkuttaa itsellesi “tukijaisa epärehellisin keinoin” - olitpa kuinka oikeassa tahansa.
Näin Suomessa. Pitäkää nyt ihmeessä huoli siitä että teillä on “salattu domain” ja mieluiten yritys rekisteröity veroparatiisissa vaikka tuloja ei olisi kun ylimääräisen näkkileivän verran. Usko pois, muuten valito kyllä rankaisee. Niin Suomessa. Ei ihme että työttömiä riittää kun vähäisestäkin yrittäjähenkisyydestä seuraa erittäin kovat “sakot” loppuiäksi. Jos on vähänkin järkeä päässä niin ei muuta kun kamat kassiin ja muuttaa Suomesta muualle. Hyödynnä nyt kuitenkin Suomen koulutuksesta ensin, mutta älä kuvittele että ulkomaalainen osaa erotella “venäläisen tai puolalaisen suomalaisesta” . No chance dude. Töitä on kuitenkin haluavalle ulkomailla toisin kun Suomessa. Ulkomailta voit sitten nettisivustoja pyöritellä niin paljon kun lystää. Niin on kuulkaa nirvana.
En voi millään suositella että kertoisit tulosista jos ovat pienehköjä. Ei, ei, ei ja taas ei! En kehota epärehellisyyteen tai valehtelemiseen, mutta totuus on että maksat rehellisyydestäsi aivan pirusti. Jos jäät suomeen, niin ei muuta kun alepaan ja keskikaljaa ja makkaraa muovikassiin, saat sentään tyhjistä pulloista muutaman sentin takaisin. Verokarhulle vinkki, eikö noita tyhjien pullojen pantteija pitäis pistää verolle kans, kansa saattaa vielä niillä rikastua!
On paljon parempi että ottaa järjen käteen ja muuttaa Suomesta samantien niin kauas kun vaan ikinä pääsee. Näin on nirvana.
“Antero Muutto” ent. Helsinkiläinen